Il contribuente era fiscalmente residente in Svizzera fino al 15/03/2026, dove le cripto-attività non erano soggette a imposta sul capital gain. Con l'iscrizione all'anagrafe del comune italiano in data 16/03/2026, decorre la residenza fiscale italiana e le plusvalenze realizzate da tale data diventano imponibili in Italia. La data del 16/03/2026 coincide quindi sia con l'inizio della soggettività fiscale italiana, sia con la data di rilevazione del prezzo di carico convenzionale — rilevato tramite API pubblica Binance (/api/v3/klines, candela 1d). Prezzo: (Open + High + Low + Close) / 4. TOKEN/EUR se disponibile, altrimenti TOKEN/USDT convertito con EURUSDT dello stesso giorno.

Per ogni vendita: Capital gain = Totale incassato − (Quantità × Prezzo di carico). Il "totale incassato" è il campo "totale netto" se inserito manualmente (include già le commissioni dell'exchange), oppure Quantità × Prezzo di vendita se calcolato automaticamente. Se il capital gain è positivo si tratta di una plusvalenza; se negativo di una minusvalenza.

Le minusvalenze realizzate nell'anno fiscale riducono la base imponibile delle plusvalenze dello stesso anno. Formula: Base imponibile netta = Plusvalenze lorde − Minusvalenze realizzate. Se le minusvalenze superano le plusvalenze, la base imponibile è zero (non si genera credito d'imposta riportabile agli anni successivi per i redditi diversi da capital gain crypto — verificare con il commercialista). Nella tabella dettaglio, le righe in perdita riportano la dicitura "compensa" nella colonna tasse.

L'aliquota del 33% si applica dal 16/03/2026, data di iscrizione all'anagrafe italiana e di decorrenza della residenza fiscale in Italia (Legge di Bilancio 2025, art. 1 co. 24). Tutte le operazioni in questo registro sono successive al 16/03/2026, quindi l'aliquota è applicata uniformemente al 33%. Prima di tale data il contribuente era residente in Svizzera e non soggetto a imposta italiana sul capital gain crypto. Formula: Tassa = Base imponibile netta × 33%. Il versamento avviene tramite dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF, quadro RT) oppure tramite imposta sostitutiva con affrancamento se applicabile.

Questo documento è generato da uno strumento di supporto personale e non costituisce consulenza fiscale. La data del 16/03/2026 è contemporaneamente la data di iscrizione all'anagrafe italiana, l'inizio della soggettività fiscale italiana e la data di rilevazione del prezzo di carico convenzionale — le tre circostanze coincidono e si giustificano reciprocamente. Gli exchange Bitpanda (Austria, VASP registrato) e Swissquote (Svizzera, banca regolamentata FINMA) potrebbero avere obblighi di comunicazione alle autorità fiscali: verificare con il commercialista le implicazioni del monitoraggio fiscale e la compilazione del quadro RW. Tutti i valori vanno verificati prima della presentazione del Modello Redditi PF.